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上饒市人民政府關于2018年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
作者:    來源:上饒市人大常委會    日期:2019-08-30 14:18

——2019年8月28日在市四屆人大常委會第二十四次會議上

市審計局局長  朱建業

 

主任、各位副主任、秘書長,各位委員:

我受市政府委托,報告2018年度市本級預算執行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

根據市委、市政府部署和審計法律法規,市審計局對2018年度市本級(含市直、三清山管委會、上饒經開區)預算執行和其他財政收支情況進行了審計。結果表明,2018年,在市委、市政府的堅強領導下,各縣(市、區)、各部門樹牢“四個意識”,堅定“四個自信”,堅決做到“兩個維護”,全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會、中央經濟工作會議以及省委、市委全會精神,認真執行市四屆人大四次會議決議,緊緊圍繞“決勝全面小康、打造大美上饒”的總體目標,堅持高質量跨越式發展首要戰略,堅持穩中求進的總基調,深入貫徹落實新的發展理念,堅持以供給側結構性改革為主線,全力做好穩就業、穩金融、穩外貿、穩外資、穩投資、穩預期工作,全市財政運行情況總體良好,較好地完成了全年各項目標任務。

——財源基礎不斷夯實,收入質量明顯提高。大力培育支柱產業,著力振興實體經濟,積極落實有色金屬產業、房地產行業、旅游業、“兩光一車”等重點稅源行業企業的產業扶持政策,不斷加大綜合治稅力度,完善非稅收入征繳制度和監督體系,形成齊抓共管的治稅合力,稅源不斷夯實,收入質量得到有效提升。2018年全市實現財政總收入351.6億元,同比增長10.3%,增幅在全省排名第6,比去年上升4位,稅收收入275.2億元,同比增長12.8%,稅收占比達78.3%,較上年提高1.7個百分點。積極落實稅收優惠和普遍性降費政策,激發市場活力,全年共為企業減負140多億元。

——財政投入不斷增加,重點領域保障有力。進一步優化支出結構,完善財政投入模式,突出預算支持重點,對于市委、市政府確定的重大項目及民生工程,千方百計籌集資金保障,堅持有保有壓,集中財力辦大事。2018年全市一般公共預算支出突破六百億,完成622.9億元,增長13.1%,其中財政八項支出完成466億元,同比增長20.8%,占一般公共預算支出比重達74.8%,較上年提高4.8個百分點。

——財稅改革不斷深化,財政風險有效防范。積極支持省與市縣在基本公共服務、水利領域推開財政事權和支出責任劃分改革,不斷完善政府性債務管理制度,加強隱性債務監測平臺系統管理,出臺了《上饒市地方政府性債務風險化解規劃和制定應急處置預案》,成立了上饒市政府性債務管理工作領導小組。深入推進全過程預算績效管理,并將績效監控管理列為績效考核內容,積極落實增值稅、個人所得稅等稅制改革,確保改革總體運行平穩。

——資金監管不斷強化,資金安全充分保障。進一步圍繞重大項目、重點領域,強化財政資金監管力度,確保財政資金使用安全。開展了財政投資評審項目管理,并啟動了項目決算評審工作。規范政府采購行為,創新政府采購制度,強化采購監管,有力地促進了政府采購的公開公平公正和透明。積極組織財政監督檢查,積極加強“三公經費”網絡監管,強化公務消費事前、事中、事后監督,確保財政資金安全高效使用。

——審計查出的突出問題有效整改,體制機制進一步健全。相關縣(市、區)、部門和單位持續開展整改、加強管理、完善制度,防患于未然。上年度審計查出的問題基本整改完畢。

一、市本級決算草案和預算管理審計情況

重點審計了市財政具體組織市本級預算執行和編制市本級決算草案情況。從審計情況看,市財政進一步加強預算管理,積極推進財稅體制改革,預算執行總體較好。

市本級決算草案表明,2018年,市本級一般公共預算收入335026萬元,上級補助收入200162萬元,上年結余205797萬元,調入資金84797萬元,債務(轉貸)收入146470萬元,收入合計972252萬元。一般公共預算支出789064萬元,上解上級支出-113201萬元(市級上解省級與縣級上解市級扎差數),債務還本支出146654萬元,補充預算穩定調節基金29138萬元;年終結余120597萬元(全部結轉下年),完成了全年預算收支任務。

政府性基金收入1297715萬元,上級補助收入-30581(省級補助市級與市級補助縣級扎差數),上年結余38567萬元,債務(轉貸)收入63920萬元,收入合計1369621萬元;政府性基金支出1288250萬元,上解上級支出863萬元,調出資金20109萬元,債務還本支出2750萬元;年終結余57649萬元。

國有資本經營收入742676萬元,上年結余38萬元,收入合計742714萬元;國有資本經營支出737701萬元,調出資金1523萬元;年終結余3490萬元。

社會保障基金收入160304萬元,上年結余234267萬元;社會保障基金支出122502萬元,年終滾存結余272069萬元。

此外,2018年剔除相關財政事權和支出責任等正常因素,一般公共預算市級財力實際補助縣級總計36477萬元,縣級實際上解財力16465萬元,縣級實際上解市本級財力全部返還后倒掛20012萬元。

存在的主要問題:

(一)預算管理不夠全面規范。市財政局在編制2018年國有資本經營預算支出、社會保險基金預算支出均未按功能分類編列到項;經開區財政在編制2018年一般公共預算支出、政府性基金預算支出未按其功能分類編列到項;三管委未編制國有資本經營預算。

(二)上級專項補助資金結余過大。至2018年底,市本級未及時下撥上級專項補助資金62942.14萬元(其中市直42441.05萬元、上饒經開區19949.04萬元、三清山管委552.05萬元),其中:2016年及以前年度1456.58萬元、2017年度18627.82萬元,主要是由于資金下達時間較晚、上級部門分配方案滯后以及項目進度緩慢等原因。

(三)財政收入未及時足額征繳入庫,涉及金額195419.5萬元。一是財政收入未及時繳庫6878.26萬元,其中:經開區土地出讓收入665.34萬元和非稅收入63.56萬元、三管委非稅收入6212.92萬元。二是市直土地出讓收入187410萬元收繳不到位。三是未按規定征收耕地占用稅1131.24萬元,其中:經開區1007.64萬元、三管委123.6萬元。

(四)財政投資評審制度不夠健全。市財政評審中心未健全評審報告的內部復核機制,復核環節執行不到位,造成部分項目工程量綜合單價過高多計工程造價、同一時期工程的材料價格相差較大等問題,也未對評審項目初步設計的不合理性進行有效稽核。

二、市直部門預算執行審計情況

2018年首次對市本級一級預算單位實現預算執行情況審計全覆蓋,并重點審計了上饒市市場和質量監督局(以下簡稱“市管局”)、上饒市人民防空辦公室、上饒市市直機關工委等8個市直部門及所屬7家單位。審計發現的主要問題:

(一)預決算編報還不夠完整準確,涉及6個部門和2個所屬單位。一是未將上年結余和其他收入納入預算,涉及市直機關工委、市扶貧辦、高鐵試驗區管委會等3個部門和市管局下屬1個單位,涉及金額431.23萬元。二是預算編制不嚴謹造成預決算差異較大,涉及市交警支隊、市扶貧辦、市管局及下屬1個單位,涉及金額5421.41萬元。三是預算支出編制未細化,涉及市交警支隊、市政府駐上海聯絡處等2個部門。

(二)預算執行還不夠嚴格,涉及3個部門。一是無預算列支費用,市衛健委無預算列支全科醫生轉崗經費23.8萬元。二是擴大開支范圍,市管局將2017年省撥專項經費94.24萬元與公用經費捆綁使用;三是費用報銷憑據不齊全,市直機關工委無出差審批單報銷差旅費23.2萬元;市政府駐上海聯絡處以開會、招商、聯系業務等事由報銷差旅費2.43萬元,卻未見相應資料。

(三)資金資產管理還不夠規范,涉及3個部門和2個所屬單位。一是資金管理方面,涉及金額2879.85萬元。市人防辦未按規定將人防易地建設費2409.38萬元及時足額繳入國庫,且未及時收繳縣級人防易地建設費應繳市級部分,涉及金額60.87萬元;市扶貧辦年末結余水庫移民后期扶持資金86.49萬元、扶貧專項資金120.95萬元,市衛健委村衛生室設備購置專項補助資金202.16萬元長期結余在賬上未使用,未發揮資金使用效益。二是資產管理方面,涉及金額532.37萬元。市人民醫院購買服務未經政府采購,涉及金額314.91萬元,且未建立固定資產臺賬,存在固定資產賬外循環、重復入賬、無依據核銷等問題;市扶貧辦及下屬培訓中心固定資產賬實不符,涉及金額217.46萬元。

(四)三公經費管理不夠到位。一是個別部門超預算執行公務接待,市教育局公務接待費執行率157.2%,超預算5.95萬元;市安監局(現市應急管理局)公務接待費執行率141.35%,超預算3.31萬元。二是三公經費未納入決算報表,涉及23個一級預算單位,涉及金額33.19萬元。

(五)個別單位依托管理職能或者利用行業資源違規收費。市管局多收特種作業人員培訓課時費16.12萬元;市人民醫院仍存在向患者超標準收費、重復收費等問題。

從審計情況看,部分問題有的反復出現,反映出有關部門預算執行不嚴格、對所屬單位監督責任未有效落實,以及預算管理改革不到位等深層次問題,主要表現在:

一是預算編制管控基礎尚未夯實。預算編制是預算管理全流程的管控起點和執行依據。一些部門預算意識不強,預算編制缺乏科學論證和測算,一定程度上還習慣于“基數+增長”的預算編制模式,導致預算編制不夠完整、準確甚至脫離實際,由此帶來預決算差異較大、預算執行不嚴格等問題。此外,有的部門對“三公”經費口徑把握不夠到位,對部門差異和不可預見因素等考慮不夠充分。

二是預算執行和績效評價約束缺乏剛性。一些部門對預算安排的項目沒有明確考核制度和評估標準,對執行情況缺乏評價基礎和依據,對預算執行的動態監控也不夠有效。有的部門對預算執行中出現的問題追責問責不到位,難以形成剛性約束。個別部門落實整改主體責任不到位,重審計查出具體問題的整改,輕舉一反三、完善體制機制,使得類似問題反復出現。

三、縣級政府預算執行和決算審計情況

重點審計了弋陽縣、鉛山縣2017年度預算執行和決算以及其他財政收支情況。發現的主要問題:

(一)專項資金下撥不及時,涉及金額52838.72萬元。審計時,上年度專項轉移支付未及時下撥,鉛山縣28283.96萬元、弋陽縣24554.76萬元。

(二)非稅收入繳庫不及時,涉及金額11811.58萬元。鉛山縣非稅專戶滯留行政性收費及罰沒收入6126萬元未繳庫;弋陽縣將應繳國庫的預算收入滯留在非稅收入專戶,涉及金額合計5685.58萬元。

(三)在非稅專戶中直接列支費用,個別單位資金未納入財政專戶管理。鉛山縣農業局等12個部門單位無預算在非稅專戶中列支經費和個人補助合計133.6萬元,其中用于發放個人綜治獎、下鄉補貼等49.35萬元。弋陽縣建設局、林業局在實有資金賬戶中直接列支費用,涉及金額分別為20.2萬元、11.81萬元;弋陽縣工信委收取設備、房屋等租金16萬元直接繳入本單位在銀行開設的賬戶中,用于彌補經費。

審計指出問題后,有關縣級政府采取措施進行了整改,資金已正常下撥,非稅專戶資金已繳入國庫。

四、重大政策措施落實跟蹤審計情況

2018年7月以來,全市共抽查了99個單位,資金總量115285.21萬元;跟蹤審計101個項目,投資總額23652.8萬元。通過審計,落實重大政策推動取消、合并和下放行政審批事項99項,加快實施進度項目17個,落實、收回和統籌盤活資金15229.15萬元。發現的主要問題:

(一)脫貧攻堅、保障和改善民生方面。玉山縣雙明鎮2個村的光伏扶貧電站產業收益發放不到位,涉及金額14.11萬元;橫峰縣未及時收繳保障性住房租金34.29萬元;余干縣2015年總投資1195萬元的新增千億斤糧食產能項目進展緩慢。

(二)減稅降費政策措施落實方面。近年來,大規模減稅降費有效降低了企業和個人負擔、激發了市場主體活力。2018年、2019年1-3月,我市已減稅款分別為89.49億元、19.59億元;2017年以來,我市取消涉企行政事業性收費11項,停征16項,為我市各類企業降低成本約1.95億元。審計發現,截至2019年6月底,還有廣豐區、萬年縣、婺源縣等3個縣未及時退稅233.74萬元。

(三)清理拖欠民營和中小企業賬款方面。按照審計署統一部署,審計持續跟蹤清欠工作進展情況,截至2018年底,我市拖欠賬款的金額為7961.74萬元,涉及25個單位,主要為工程款及設備采購款。審計指出問題后,多數單位已采取措施積極整改,部分單位因資金困難或工程尚未辦理竣工決算,拖欠賬款尚未有效解決。截至2019年6月底,尚有4484.49萬元未清償。

五、推動打好三大攻堅戰相關審計情況

(一)防范化解風險相關審計情況。重點開展了地方政府隱性債務線索核查以及農商銀行資產負債損益審計。

1.地方政府債務風險防控情況。2018年10月,開展了對審計署下發除余干縣的11個縣(市、區)政府隱形債務數據線索全覆蓋核查工作。經核實,截至2018年6月底,上述地區實際隱性債務余額合計294.4億元,其中2017年7月全國金融工作會議后形成的隱性債務合計18.42億元。審計發現,有4個縣(市、區)少報承諾以財政資金償還的隱性債務金額76200萬元;有2個縣少報政府提供擔保的隱性債務金額272750萬元;1個縣多報承諾以財政資金償還的隱性債務金額14800萬元,主要原因是對債務認定有誤。審計指出問題后,有關政府采取措施進行了整改,對少報隱性債務進行補錄,多報隱性債務調整為全口徑債務。同時,積極制定化解隱性債務風險方案,提出了切實可行的化解措施和期限,確保政府債務風險整體可控。

2.金融風險防控情況。2018年5月至7月,開展了上饒、廣信、德興、弋陽、鄱陽農商銀行2017年度資產負債損益審計。審計發現信貸資金投向違反國家宏觀調控政策、五級分類不準確、未嚴格執行貸款“三查”制度、虛構業務套取資金等違規違紀問題160個、金額206億元,違紀資金繳入財政專戶482萬元,移送54類問題,其中移送紀檢部門涉及128名公職人員,促進了財務收支、業務經營的規范管理,防范區域金融風險。

(二)扶貧審計情況。根據審計署、省審計廳扶貧審計三年全覆蓋的要求,開展了橫峰、萬年、鉛山、鄱陽縣等4個縣扶貧專項審計,抽審扶貧項目174個,涉及資金14932.29萬元、部門(單位)34個,抽查17個鄉鎮、走訪249戶家庭。審計發現,不符合條件享受扶貧政策3388人,涉及金額1047萬元;應享受未享受扶貧政策616人;扶貧資金撥付和盤活統籌不到位,涉及金額10447萬元;扶貧項目績效和管理不佳,涉及金額6881.36萬元。審計后,核減財政撥款或補貼203.84萬元,促進資金歸還原渠道1046萬元,促進資金撥付到位和盤活統籌閑置資金10447萬元,提出了24條建議,促進扶貧惠民政策的落地落實。

(三)生態保護和污染防治相關審計情況。

1.領導干部自然資源資產任中審計。重點開展了橫峰縣、三清山管委會主要領導干部自然資源資產任中審計,從宏觀層面幫助縣委、縣政府摸清家底、查找漏洞和短板,揭示了自然資源資產開發利用和環境保護方面存在的問題,又從政策層面提出了切實可行的意見和建議。相關黨委政府高度重視、積極組織,確保整改工作落到實處。

2.高標準農田審計調查。根據省審計廳統一部署,2019年一季度開展了萬年、鉛山、鄱陽縣等3個縣高標準農田審計調查,共計抽查資金16099萬元,抽查鄉鎮9個,審計查出問題資金4138萬元,揭示了項目建設過程中重復建設14.05萬畝、進度滯后、項目偷工減料和資金管理不規范等問題,提出審計建議15條,挽回損失資金1339.29萬元。

六、重點項目和政府投資項目審計情況

(一)鄉村振興相關政策和資金審計情況。2019年1月至3月,開展了萬年縣2017年和2018年鄉村振興相關政策和資金審計,共計抽查資金20402.82萬元,抽查3個鄉鎮、23個村、28個項目。審計發現,國有墾區危房改造建設項目存在政策措施落實不到位問題,涉及資金12093萬元;涉農專項資金滯留閑置金額3572.59萬元;8個村委會通過多開發票金額、虛報工程量等方式,套取涉農資金26.78萬元用于彌補村其他工程項目資金不足;縣農業局擠占涉農專項資金84.46萬元用于彌補日常經費;6個涉農項目存在未按規定執行政府采購或招投標程序、拆分工程招標、未按合同扣留質保金等問題,涉及金額372.83萬元;涉農項目資金管理不規范,涉及金額8.6萬元。

(二)惠農補貼資金審計情況。2019年1月至3月,開展了萬年縣2017年和2018年扶貧脫貧等10類惠農補貼資金分配管理使用情況審計,共計抽查資金30294.1萬元,抽查12個鄉鎮、162個村。審計發現,惠農補貼發放不及時、滯留延壓閑置,涉及金額2004.41萬元;有9個鄉鎮或單位通過以集體土地林地申報、編造虛假名單及資料等方式,違規獲取、騙取或套取惠農補貼資金149.43萬元,主要用于彌補日常經費;有4個主管部門、鄉鎮因信息對接困難、審核把關不嚴等原因,向3276戶農戶超范圍超標準發放惠農補貼資金242.16萬元;有6個鄉鎮40個村委會(村集體)未按規定用途使用惠農補貼資金139.54萬元。

(三)政府投資工程審計。已完成15個工程項目,送審金額21193.59萬元,審減金額1566.07萬元,避免了國有資金的流失。

七、審計移送線索和查出問題的處理情況

上述各項審計,依法出具了審計報告和下達了審計決定。發現管理不規范金額369956萬元,審計期間整改金額409萬元;審計后,應歸還原渠道資金454萬元,應上繳財政4645萬元,應繳納其他資金1287萬元,應調賬處理金額1052萬元。提交審計信息55份,提出審計建議297條。市審計局積極督促有關部門、單位對審計查出問題的整改,至6月底,促進整改落實有關問題資金12478萬元。

審計移送處理事項10件,移送處理人員224人,涉及公職人員129人。移送后有4名縣、科級干部分別受到問責處理,其中:2名縣處級被約談,1名科級被約談、1名科級干部黨內警告。

八、審計建議

(一)依法履職提升財政管理績效水平。一是深化部門預算編制制度改革,按照“全面規范透明、標準科學、約束有力”要求,進一步提高預算編制標準化、科學化、精細化水平,各級預算單位要提高支出預算編制質量和預算執行的規范化水平,從源頭上解決預算編制不完整、不準確及執行不到位等問題。二是強化績效意識,改進績效評價方法,加快將全面預算績效管理推進到資金使用“最后一公里”。強化財政預算支出的監督,查找管理薄弱環節,規范、透明、高效使用財政資金,不斷提升財政管理績效。三是穩妥實施財政事權和支出責任劃分改革,壯大市級財政綜合實力,有力促進全市各項事業和諧健康高質量發展。

(二)持續深化供給側結構性改革。一是著力推進減稅降費相關政策措施落實,特別是加大對小微企業和實體經濟的支持力度,鞏固擴大放管服改革成效,切實減輕企業負擔,激發微觀主體活力。二是加快清理拖欠企業賬款工作,依法合規解決拖欠問題,加大政策支持、完善長效機制,推動營商環境不斷優化,促進經濟高質量發展。

(三)完善措施打好三大攻堅戰。一是圍繞打好“三大攻堅戰”和市委、市政府決策部署,加強地方新增債務資金投向監管,建立完善政府和國有企業債務風險監測預警、應急處置機制。二是強化扶貧資金安全績效管理,做好扶貧與鄉村振興戰略銜接,堅持因地制宜,增強相關落實措施的針對性和有效性。三是積極推進經濟發展和生態保護協同,強化切實履行自然資源資產管理和生態環境保護責任意識,以嚴格監管和剛性約束共同守護好上饒的綠水青山。

(四)建立健全問題整改長效機制。隨著中央、省委和市委審計委員會的成立,審計工作在黨和國家監督體系中發揮著更加重要作用。各級政府和主管部門要把審計查出問題整改工作制度化、長效化,被審計單位作為整改第一責任人,既要認真整改審計查出的問題,又要舉一反三、完善體制機制,不斷提升工作績效。整改情況應及時報告同級政府或主管部門,并適時公告。

本報告反映的是市本級預算執行和其他財政收支審計發現的主要問題。審計指出問題后,有關地方、部門和單位正在積極整改。下一步,市審計局將認真督促整改,市政府將在年底前向市人大常委會專題報告整改情況。

我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍,高舉中國特色社會主義偉大旗幟,以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會和省委、市委全會精神,堅持黨對審計工作的集中統一領導,自覺接受市人大的指導和監督,依法履行審計監督職責,銳意進取、扎實工作,為決勝“全面小康、打造大美上饒”、譜寫高質量跨越式發展新篇章而繼續拼搏、不懈奮斗!以優異成績慶祝中華人民共和國成立70周年!

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    民族:漢族
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